Налоговое планирование как инструмент повышения ликвидности

На практике большинство компаний стремятся увеличить свою платежеспособность и ликвидность. Это можно сделать различными способами. Так, бюджетирование предполагаемого движения денежных средств снизит издержки на производстве, а также проведение калькулирования себестоимости продукции и методики планирования. Реализация не востребованных в течение года запасов, технологического оборудования и запасных частей позволит компании повысить платежеспособность в будущем. Также для компании выгодно отложить или отменить капитальные инвестиции.

Одним из наиболее действенных методов повышения показателей платежеспособности и ликвидности является проведение налогового планирования.

Налоговое планирование, или же налоговая оптимизация, минимизация налогов, представляет собой совокупность мер, направленных на снижение налогового бремени законным способом. В частности, оно предполагает определение способа налогового и бухгалтерского учета на предприятии.

Грамотно составленная учетная политика и своевременная уплата налогов снизят риски налоговых доначислений. Кроме того, большую роль для увеличения анализируемых показателей играет выбор системы налогообложения и безопасных с налоговой точки зрения сделок, а также использование причитающихся компании льгот и преференций. Не стоит забывать и о правильном оформлении документов. Все эти мероприятия помогут компании заранее спрогнозировать уровень налоговой нагрузки, обезопасить себя от непредвиденных затрат в виде пеней и санкций и, следовательно, улучшить анализируемые показатели.

Обстоятельную работу по выделению и систематизации позиций налогового планирования провели С.А. Жернаков, Ю.Б. Иванов, Н.А. Платонова, Т.В. Харитонова [2]. Обобщив их исследования, удалось составить список принципов, наиболее часто встречающихся в литературе (рис. 1) [2].

Рисунок 1. Принципы налогового планирования

Налоговое планирование поможет компании заранее спрогнозировать уровень налоговой нагрузки, что, в свою очередь, позволит повысить показатели платежеспособности и ликвидности.

Эффективное налоговое планирование предусматривает:

• правильный учет и своевременное документальное оформление затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг);
• планирование состава затрат, включаемых в налоговую себестоимость;
• учет возможных налоговых льгот;
• установление рациональной учетной политики для целей налогообложения.

Не менее эффективными методами являются повышение конкурентоспособности продукции за счет повышения качества или снижения цены, изучение спроса потребителей, расширение ассортимента продукции, привлечение клиентов с помощью рекламных акций. Управление ассортиментом продукции позволит увеличить прибыль и поток денежных средств. В связи с тем что ресурсы предприятия ограниченны, организации целесообразнее продавать только то, что приносит стабильный поток денежных средств.

Для принятия решения относительно ассортимента, объема продаж и цены недостаточно только финансовой информации, необходима оценка спроса и предложения на рынке. Целесообразно тщательно изучить спрос потребителей, их вкусы, ориентиры, ценности, а также финансовые возможности, то есть платежеспособность.

Разработка мероприятий по снижению дебиторской задолженности позволит выявить объем скрытой дебиторской задолженности, возникшей вследствие предоплаты за материалы поставщикам без их отгрузки, своевременно предъявить претензии по возникающим долгам, предоставить скидки при оплате товаров.

Более того, организации целесообразно разработать мероприятия по реструктуризации кредиторской задолженности: заключить соглашения о рассрочке либо отсрочке платежей, переоформить краткосрочные кредиты в долгосрочные, произвести взаимозачет с контрагентами.

Одним из возможных вариантов повышения платежеспособности и ликвидности является также привлечение средств из внешних источников: кредиты банков или финансовых компаний, займы, лизинг, коммерческие бумаги.

Литература:

1. Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И. Налоги и налогообложение: Учебник. Курск: РФЭИ, 2010
2. Жернаков С.А. Принципы налогового планирования // Налоги и финансовое право. 2010. №7
3. Щепотьев А.В., Яшин С.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. Тула: ТИЭИ, 2011