Пример анализа влияния фондоотдачи на приращение выручки от продаж

Оценка влияния фондоотдачи основных производственных фондов на приращение выручки производится по формуле: В = ОС * Н

Применяя данную зависимость, достаточно просто оценить влияние стоимости и качества использования основных производственных фондов на приращение выручки от продаж.

Алгоритм анализа влияния фондоотдачи основных средств на приращение выручки от продаж:

1. Определяем приращение выручки: ΔВ = ОС₁ * Н₁ - ОС₀ * Н₀

2. Оценку влияния изменения стоимости основных средств на прирост выручки определяем по формуле: ΔВ_ОС = ОС₁ * Н₀ - ОС₀ * Н₀ = (ОС₁ - ОС₀) * Н₀

Полученный результат показывает абсолютное изменение выручки за счет изменения стоимости основных средств при уровне фондоотдачи, что и в базисный период.

3. Влияние изменения фондоотдачи на динамику выручки определяем по формуле: ΔB_Н = ОС₁ * Н₁ - ОС₁ * Н₀ = ОС₁ * (Н₁ - Н₀)

Приведенный алгоритм показывает абсолютное изменение выручки за счет изменения фондоотдачи, рост ее приводит к увеличению выручки и наоборот.

Общее влияние этих факторов: ΔВ = ΔВ_ОС + ΔВ_Н

Для оценки степени влияния каждого фактора на прирост выручки используем формулы:

Влияние стоимости основных средств: СТ_ОС = ΔВ_ОС / ΔВ * 100%

Влияние фондоотдачи: СТ_Н = ΔВ_Н / ΔВ * 100%

Где, В – выручка, ОС – стоимость основных производственных фондов, Н – фондоотдача, ОС₀, Н₀ – соответственно значения за базисный период, ОС₁, Н₁ – показатели отчетного периода.

Рассмотрим применение алгоритма, используя данные балансовой отчетности организации.

Исходные данные:
Выручка от продаж: В₀ = 2604 тыс. рублей; В₁ = 3502 тыс. рублей.
Стоимость основных средств: ОС₀ = 1037 тыс. рублей; ОС₁ = 1120,5 тыс. рублей.

Определим влияние основных средств на прирост выручки от продаж.

Расчет фондоотдачи основных средств сделаем по формуле, которую мы рассматривали в этой статье: Н₀ =2,511; Н₁ = 3,125

ΔН = Н₁ - Н₀ = 3,125 - 2,511 = 0,614

Произведем расчет влияния фондоотдачи основных средств на прирост выручки, применяя вышеприведенные формулы:

1. Определим изменение выручки: ΔВ=3502 - 2604 = 898 тыс. рублей.

2. Определим влияние изменения экстенсивного фактора – стоимости основных средств на прирост выручки: ΔВ_oc = (1120,5 - 1037) * 2,511 = 83,5 * 2,511 = 209,59 тыс. рублей

При изменении стоимости основных средств на 83,5 тыс. рублей и прежнем уровне использования их выручка от продаж увеличилась на 209,59 тыс. рублей.

3 Определим степень влияния экстенсивного фактора: СTэк = ΔВ_ОС / ΔВ * 100% = 209,59 / 898 *100 % = 23,34 %

4. Определим влияние интенсивного фактора – фондоотдачи на прирост выручки от продаж: ΔВ_Н = 0,614 * 1120,5 = 687,987 тыс.рублей.

За счет повышение уровня фондоотдачи на 0,614 пункта выручка от продаж увеличилась на 687,987 тыс. рублей.

5. Определим степень влияния интенсивного фактора: СT_ин = 100% - СT_эк = 100% - 23,34% = 77,66%.

Прирост выручки от продаж на 77,66% связан с увеличением интенсивного фактора – фондоотдачи, что является положительным фактором.