» » »

Анализ финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках

Анализ финансовых результатов начинается с изучения объема, состава, структуры и динамики прибыли (убытка) до налогообложения в разрезе основных источников ее формирования, которыми являются прибыль (убыток) от продаж и прибыль (убыток) от прочей деятельности, т.е. сальдо прочих доходов и расходов.

Рассмотрим пример анализа финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках.

Анализ финансовых результатов начнем с изучения объема, состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения в разрезе основных источников ее формирования, которыми являются прибыль от продаж и прибыль от прочей деятельности (таблица №1).

Таблица 1. Анализ прибыли до налогообложения
Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение Темп роста, % Темп прироста, %
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %
1. Прибыль от продаж 5 564 81% 4 147 113% -1 417 32% 75% -25%
2. Прибыль от прочей деятельности 1 332 19% -463 -13% -1 795 -32% -35% -135%
3. Прибыль до налогообложения 6 896 100% 3 684 100% -3 212 53% -47%

Приведенные данные свидетельствуют о том что, в отчетном году по сравнению с прошлым годом величина прибыли до налогообложения сократилась на 3,2 млн. рублей или на 47%, за счет сокращения прибыли от продаж на 25% и получения убытка от прочей деятельности в сумме 0,5 млн. рублей в отчетном периоде.

Далее обратимся к анализу основных источников формирования прибыли до налогообложения: прибыли от продаж и прибыли от прочей деятельности – в отдельности.

Анализ прибыли от продаж начнем с изучения ее объема, состава, структуры и динамики в разрезе основных элементов, определяющих ее формирование (таблица №2).

Таблица 2. Анализ прибыли от продаж
Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение Темп роста, % Темп прироста, %
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %
1. Выручка от продаж 86897 100% 175568 100% 88 671 202% 102%
2. Себестоимость продаж 81333 94% 171421 98% 90 088 4% 211% 111%
3. Управленческие расходы 0 0% 0 0% 0 0% 0% 0%
4. Коммерческие расходы 0 0% 0 0% 0 0% 0% 0%
5. Прибыль от продаж 5564 6% 4147 2% -1417 -4% 75% -25%

Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым годом величина прибыли от продаж сократилась на 1,4 млн. рублей или на 25%, за счет более быстрого темпа прироста себестоимости по сравнению с уровнем роста выручки от продаж (111% на против 102%). Соответственно выросла доля себестоимости на 4%, а удельный вес прибыли от продаж в выручке от продаж уменьшился на 4,0%, что свидетельствует о снижении эффективности текущей деятельности и является следствием невыполнения условия оптимизации прибыли от продаж, поскольку темп роста полной себестоимости реализованной продукции (211%) опережает темп роста выручки от продаж (202%).

Затем проанализируем прибыль от прочей деятельности в разрезе формирующих ее доходов и расходов, связанных с этой деятельностью (таблица №3). В ходе анализа изучим ее объем, состав, структуру и динамику. При этом структуры доходов и расходов, связанных с прочей деятельностью, как уже было отмечено ранее, анализируются в отдельности.

Таблица 3. Анализ прибыли от прочей деятельности
Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение Темп роста, % Темп прироста, %
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %;
1. Доходы от прочей деятельности, всего, в том числе: 4228 100% 3739 100% -489 88% -12%
1.1. Проценты к получению 886 21% 305 8% -581 -13% 34% -66%
1.2. Доходы от участия в других организациях 0 0% 0 0% 0 0% 0% 0%
1.3. Прочие доходы 3342 79% 3434 92% 92 13% 103% 3%
2. Расходы, связанные с прочей деятельностью, всего, в том числе: 2896 100% 4202 100% 1306 145% 45%
2.1. Проценты к уплате 99 3% 1301 31% 1202 28% 1314% 1214%
2.2. Прочие расходы 2797 97% 2901 69% 104 -28% 104% 4%
3. Прибыль (убыток) от прочей деятельности 1332 -463 -1795 -35% -135%

Как следует из приведенных расчетов, в отчетном периоде предприятием получен убыток от прочей деятельности в сумме 0,5 млн. рублей. Убыточность деятельности связана с резким ростом суммы процентов к уплате (1314%), на фоне сокращения процентных доходов предприятия, в составе доходов от прочей деятельности сократился удельный вес процентов к получению на 13%.

Таким образом, за отчетный год величина чистой прибыли сократилась на 0,2 млн. рублей, или на 7%, из-за убыточности прочей деятельности (-0,5 млн. рублей) и быстрого темпа прироста себестоимости по сравнению с уровнем роста выручки от продаж.

Подводя черту под выполнением анализа финансовых результатов предприятия по данным отчета о прибылях, можно констатировать снижение всех ее финансовых результатов в отчетном периоде по сравнению с данными прошлого года в большей или меньшей степени, что является, безусловно, негативным явлением, свидетельствующим о недостаточной успешности финансово-хозяйственной деятельности данной компании в отчетном году.

Пример анализа финансовых результатов предприятия (xls файл)

Тэги: финансовый результат, чистая прибыль, выручка, прибыль, себестоимость
Версия для печати
Похожие материалы:
Комментарии 0
avatar