Оценка финансовой устойчивости банка

Финансовая устойчивость банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, способностью данного финансового учреждения погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Следовательно, мы можем сформулировать несколько различных методик анализа, рассмотрим их подробнее.

Методика оценки финансовой устойчивости Банка России

Российская методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков РФ разработана Банком России и приведена в Указании Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков». Согласно документу экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал, активы, ликвидность, соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России, качество управления, прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием Банка России от 29.04.2009 №2226-У установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до «31» декабря 2011 года.

Согласно данной методики предлагается оценить кредитное учреждение по результатам оценок: капитала; активов; доходности; ликвидности; суммы обязательных нормативов; качества управления; прозрачности структуры собственности банка.

Методика CAMELS для оценки финансовой устойчивости банка

Суть методики CAMELS заключается в рейтинговой системе оценки кредитных организаций. Она базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков, как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.

Анализ капитала в данной методике определяет достаточность собственных средств банка, обеспечивающих платежеспособность банка в случае реализации рисковой ситуации. Основную маркирующую роль играют коэффициент достаточности основного капитала (К1) и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала (К2):

К1 = основной капитал/активы, взвешенные с учетом риска * 100%

К2 = совокупный капитал/активы, взвешенные с учетом риска * 100%

Далее определяется абсолютная величина совокупного риска активов (СР), которая характеризует основной показатель качества активов:

СР = нестандартные активы * 0,2 + сомнительные активы * 0,5 + убыточные активы * 1,0

Качество активов = СР/основной капитал

Существуют и показатели отношения активов по степени рисков к совокупной величине активов, доли просроченных и сомнительных ссуд в общем объеме ссуд.

Доходность связана с определением эффективности деятельности финансовой организации.

Оценка уровня прибыльности осуществляется в первую очередь с помощью коэффициента прибыльности (Кчп):

Кчп = чистая прибыль/средний размер активов*100%

Нормативный размер коэффициента относится по группам кредитного учреждения в зависимости от величины активов.

Чувствительность к рыночным рискам отражает влияние рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Показатель включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также оценку системы управления ими.

В риск-менеджменте финансовую устойчивость характеризуют через риск-аппетит и терпимость к рискам, которая определяет уровень терпимости организации к рискам и возможным убыткам, а также зависит от стратегии банка.

Риск-аппетит – это степень риска, которую организация в целом считает для себя оптимальной в процессе получения доходов и выполнения основной деятельности. Риск-аппетит можно оценивать как в количественном, так и в качественном выражении.

Толерантность финансового учреждения к рискам – это объем материальных потерь, при котором компания продолжит эффективно функционировать, покрывая все необходимые текущие расходы. Риски, превышающие уровень толерантности организации, являются высокими, угрожают финансовой устойчивости кредитной организации и подлежат снижению.

Оценка ликвидности банка показывает его возможности, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие сроки. В методике CAMELS не устанавливается стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям кредитного учреждения, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию.

Менеджмент в методике CAMELS оценивается в последнюю очередь, так как качество управления кредитной организацией непосредственно связано с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных критериев банковской деятельности (компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутреннего и внешнего аудита и т.д.)

По каждому из шести факторов выставляется рейтинговая оценка в зависимости от полученной оценки каждого из них. Затем дается сводная рейтинговая оценка.

Для окончательного анализа финансовой устойчивости проводится анализ структуры доходов и расходов банка. Осознание нахождения организации в определенной группе не дает возможности стратегического и оперативного управления деятельностью, но существует и инновационный подход к определению финансовой устойчивости, о котором необходимо сказать, – это определение уровня толерантности к рискам банка, формирование диапазона, при пересечении которого необходимо изменение стратегии управления кредитной организацией.

Анализ финансовой устойчивости кредитной организации по методике В. Комонова

Методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки кредитных организаций. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), фонд обязательных резервов (ФОР), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

1) Генеральный коэффициент надежности: К1 = К/АР

Характеризует на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом.

2) Коэффициент мгновенной ликвидности: К2 = ЛА/ОВ

Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов.

3) Кросс-коэффициент: К3 = СО/АР

Определяет, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

4) Генеральный коэффициент ликвидности: К4 = (ЛА+ЗК+ФОР)/СО

Показывает способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок.

5) Коэффициент защищенности капитала: К5 = ЗК/К

Иллюстрирует, на сколько кредитное учреждение учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании.

6) Коэффициент фондовой капитализации прибыли: К6 = К/УФ

Данный показатель характеризует способность капитализировать полученную прибыль.

Значения вышеуказанных показателей по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Далее рассчитывается индекс надежности:

N = 45К1+20К2+10К3/3+15К4+5К5+5К6/3

Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.