Управление ликвидностью банка

Прежде чем описывать процессы, связанные с оценкой и управлением ликвидностью коммерческого банка, необходимо внести ясность и разграничить такие понятия как: ликвидность активов, ликвидность баланса кредитной организации, ликвидность коммерческого банка.

Впервые понятие ликвидность банка упоминается в работах Джона Мейнарда Кейнса (John Maynard Keynes) в которых автор анализировал причины «Великой депрессии» в США.

Ликвидность банка это способность банковской организации своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства, превращать статьи своего актива в денежные средства для исполнения обязательств по пассиву. Ликвидность коммерческого банка это, прежде всего, динамическое состояние, т.е. ликвидность характеризуются не статическими показателями баланса, а способностью организации обеспечивать равновесие проходящих через него денежных потоков без ущерба для рентабельности банка.

Ликвидность активов банка – это способность активов быстро и без существенных потерь трансформироваться в деньги посредством их реализации или исполнения обязательств должниками; степень возможных потерь также обусловливается качеством активов. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Определение ликвидности банка также мы можем найти в нормативных документах Банка России, в инструкции от 16.01.2004г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» в пункте 3.1. ликвидность банка определяется как «способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов».

В банковской практике можно выделить общие подходы к оценке и управлению ликвидностью. Оценка ликвидности банка производится на основе анализа:

1. графика входящих и исходящих денежных потоков банка;
2. структуры активов, пассивов, внебалансовых требований и обязательств по срокам погашения с учетом фактических сроков погашения активов, пассивов, внебалансовых требований и обязательств;
3. данных формы 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» Указания ЦБ РФ от 13.12.2010г. №2539-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;
4. динамики фактических значений и прогноза обязательных нормативов ликвидности Н2, Н3, Н4 (Инструкция №110-И) и факторов, оказывающих на них влияние.

Показатели избытка (дефицита) и коэффициенты ликвидности рассчитываются исходя из сценариев развития событий, влияющих на ликвидность банка. Основой для определения сценариев является разработанный макроэкономический прогноз на соответствующий год.

Устанавливаются следующие сценарии: а) базовый – сценарий прогноза, используемый при подготовке бизнес-плана и соответствующий вероятному развитию событий; б) сценарий 1 – пессимистический сценарий, прогнозирующий развитие негативных тенденций в экономическом положении страны; в) сценарий 2 – ухудшение ситуации на фоне сценария 1; г) кризисный – экономический кризис.

Сценарии утверждаются комитетом не реже одного раза в год. Одновременно с утверждением сценариев устанавливается индикатор состояния экономики и перехода от одного сценария к другому.

Если при базовом сценарии коэффициенты ликвидности и (или) прогнозные значения обязательных нормативов ликвидности оказываются вне рамок установленных предельных значений, то соответствующие подразделения банка инициируют необходимые для восстановления ликвидности мероприятия.

При реализации сценария 1, сценария 2 или кризисного сценария соответствующие подразделения банка осуществляют необходимые для восстановления ликвидности мероприятия (по перечню мер, направленных на поддержание ликвидности в указанных условиях).

В Российской Федерации нормативным документом регулирующим организацию процесса управления ликвидностью банка является письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 года №139-T «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций». Письмо содержит основные рекомендации по обеспечению управления и контроля ликвидности банковской организации, а также рекомендации по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние кредитных организаций.

Коммерческие банки не обязаны придерживаться рекомендованного порядка, а вправе разрабатывать собственные методики оценки и модели управления ликвидностью, в том числе риском ликвидности. Главное, чтобы в кредитной организации эти методы были закреплены в утвержденных внутренних нормативных документах и эффективно применялись в соответствии с масштабами операций и уровнем принимаемых рисков.

Управление ликвидностью банка производиться по следующим направлениям:

• управление текущей ликвидностью включает ежедневный анализ денежных потоков, координацию средств, находящихся на корсчетах головного офиса, филиалов, в целях оптимизации использования высоколиквидных денежных средств, обеспечения платежеспособности;
• управление срочной ликвидностью баланса банка направлено на достижение оптимального соотношения сроков размещения и привлечения средств, контроля за ежедневным соблюдением обязательных нормативов ликвидности.

В целях управления ликвидностью в банке:

• составляются ежедневный, еженедельный, четырехнедельный прогнозы предполагаемых платежей и поступлений по корсчетам банка;
• осуществляется ежедневный контроль над фактическими значениями нормативов ликвидности;
• осуществляется оценка риска на одного или группу взаимосвязанных заемщиков путем контроля за соблюдением норматива Н6 (Инструкция №110-И);
• осуществляется ежеквартальный, ежемесячный анализ состояния и динамики ликвидности по срокам размещения и привлечения средств.

Для поддержания платежной позиции, необходимой для ежедневного обеспечения платежеспособности, анализируются планируемые на текущий операционный день денежные потоки, на основании которых определяется возможный остаток на корсчете.

По мере исполнения платежных документов, а также поступления средств на корсчета головного банка и филиалов в течение дня отслеживаются промежуточные остатки средств на корсчетах и их достаточность для оплаты расчетных документов, поступивших в течение операционного дня.

Современные методы оценки ликвидности в основном базируются на принципах сценарного моделирования состояния активов и пассивов банка, так называемого стресс-тестирования.

В отсутствие комплексной системы риск-менеджмента управление ликвидностью в небольших банках сводится к адаптации структуры баланса к краткосрочным потребностям в денежных средствах «с запасом» на случай непредвиденных событий. Возможности крупных банков управлять риском ликвидности шире, но и они тоже ограничены. Ведь уровень ликвидности в банковской системе во многом определяется не зависящими от банков факторами, среди которых трансграничные потоки капитала и динамика золотовалютных резервов.

Ситуация с риском потери ликвидности усугубляется тем, что управление ликвидностью кредитной организации направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности, ибо недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.

Существуют различные схемы пополнения ликвидности. Коммерческие банки, безусловно, используют все меры для того, чтобы избежать дефицита способности своевременно отвечать по принятым на себя обязательствам. Однако не все известные способы восстановления ликвидности доступны банкам. И если внутренние резервы ликвидности могут быть реализованы без каких-либо затруднений, то возможность привлечь ликвидность извне сильно ограничена.