» » »

Алгоритм экспресс оценки ликвидности предприятия

Для того чтобы определить текущее состояние организации (провести экспресс оценку) достаточно рассчитать показатели текущей и быстрой ликвидности, в динамике за ряд лет, а также желательно сравнить показатели со средне отраслевыми данными.

1. Коэффициент текущей ликвидности. Данный показатель характеризует платежеспособность компании с учетом предстоящих поступлений от дебиторов:

Ктл = текущие (оборотные) активы / краткосрочные обязательства (текущие пассивы)

Установленное в России нормативное значение составляет от 1,5 до 2,5, учитывая колебания по отраслям и видам деятельности. Рост показателя в динамике рассматривается как положительная характеристика финансово-хозяйственной деятельности.

2. Коэффициент быстрой ликвидности исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключается наименее ликвидная их часть - материально-производственные запасы.

Кбл = (высоколиквидные оборотные активы + средне ликвидные оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Оптимальным значением коэффициента будет не ниже 0,8.

3. При анализе динамики показателей необходимо обращать внимание на факторы, обусловившие его изменение. Так, если рост был связан в основном с возрастанием неоправданной дебиторской задолженности, вряд ли это характеризует финансово-хозяйственную деятельность с положительной стороны.

Формулы расчета коэффициентов ликвидности по бухгалтерскому балансу.

Более подробный анализ ликвидности включает в себя рассмотрение оборачиваемости таких составных частей текущих активов, как дебиторская задолженность, денежные средства, а также расчет рабочего капитала.

Анализ ликвидности компании в общих чертах можно представить в виде следующей схемы:

1. Формирование системы распределения ответственности за проведение анализа ликвидности и диагностики риска несбалансированной ликвидности
2. Анализ сбалансированности активов и пассивов 1. ГЭП-анализ активов и пассивов по суммам, валютам и срокам
2. Построение матрицы фондирования
3. Сценарный анализ состояния ликвидности
3. Расчет коэффициентов ликвидности 1. Сопоставление коэффициентов с нормативными значениями
2. Сопоставление коэффициентов со среднеотраслевыми показателями и показателями основных конкуренто
3. Оценка предельно допустимых значений коэффициентов, учитывающих особенности финансово-хозяйственной деятельности компании
4. Расчет количества дней, в течение которых компания может производить платежи в пользу своих контрагентов 1. Определение величины платежей, проводимых
2. Определение величины среднедневных платежей
3. Определение количества дней
5. Качественная оценка коэффициентов ликвидности 1. Определение категории качества коэффициентов ликвидности
2. Ранжирование коэффициентов ликвидности по значимости
3. Оценка показателя качества ликвидности предприятия
6. Пересмотр внутренних нормативных значений коэффициентов ликвидности
7. Формирование управленческой отчетности по результатам диагностики состояния ликвидности, подготовка аналитической записки
Тэги: ликвидность, экспресс-анализ, коэффициент
Версия для печати
Похожие материалы:
Комментарии 0
avatar