»

Финансовое планирование в страховой организации

Финансовое планирование, выступая в качестве метода управления финансовыми потоками компании, представляет собой процесс оптимизации этих потоков в перспективе. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов компании и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Финансовое планирование представляет систему долгосрочных, текущих и оперативных планов.

В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития компании, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков. В текущем финансовом плане все разделы плана развития компании увязываются с финансовыми показателями, определяется влияние финансовых потоков на производство, продажу, конкурентоспособность компании в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия – составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Реактивное финансовое планирование направлено в прошлое, его называют «возврат к прошлому», это исследование проблем с позиции их возникновения и развития в прошлом. Реактивное планирование предполагает оценку будущих событий с использованием экономико-математических методов прогнозирования.

Инактивное финансовое планирование – это приспособление к настоящему, стремление вперед, оно направлено на максимальную мобилизацию интеллектуальных способностей специалистов, проектирование будущего с применением модернизации (например, замена одновариантного проектирования будущего финансового состояния многовариантным прогнозированием). Модернизированное интерактивное финансовое планирование предусматривает возможность выбора исходя из конкретных условий одного из прогнозируемых вариантов.

В деятельности страховой организации можно выделить следующие этапы финансового планирования:

  1. Прогнозирование – выработка основного подхода ко всем планам деятельности страховщика.

  2. Выявление и выбор вариантов развития, количественная и качественная оценка альтернативных вариантов развития.

  3. Формирование цели и предельного временного периода ее достижения.

  4. Разработка программы действий и составление графика работ для реализации поставленной цели и конкретизация задач.

  5. Формирование бюджета, стоимостная оценка программы и распределения всех видов ресурсов.

Для страховой организации значение финансового планирования состоит в следующем:

  • определение стратегических целей и задач, выраженных в системе конкретных финансовых показателей;
  • установление стандартов для финансовой информации;
  • определение квот по издержкам, необходимым для реализации планов.

Разработка финансовых планов страховой организации состоит в установлении контактов с потребителями страховой продукции (услуг), со страховщиками, перестраховщиками, инвесторами. От степени их доверия зависят стоимость активов, возможность эффективного ведения производственной и финансовой деятельности организации.

Специфика финансового планирования в страховой организации определяется следующими факторами:

  1. формирование и использование страховых фондов в связи со страховыми случаями;
  2. планирование объема страховых премий и страховых выплат исходя из неопределенности заключения договоров страхования, вероятности наступления страховых случаев;
  3. перестраховочная деятельность, обусловленная применением вариантности планов и метода их разработки («от достигнутого уровня», «прямого счета», балансового, нормативного).

Страховые организации используют при финансовом планировании предварительный анализ, задачей которого является изучение имеющейся информации, выявление сложившейся взаимосвязи показателей, тенденций развития. В процессе предварительного анализа рассчитываются варианты управленческих решений, выбор оптимального.

Последующий анализ проводится по итогам работы за месяц, квартал, годы и тарифный период. Достоинством последующего анализа являются системность, комплектность используемой информации, недостатком – не оперативность. Этот вид анализа играет важную роль при изучении результатов развития видов и отраслей страхования, оценки действующих страховых тарифов, использования трудовых ресурсов и т.д. Для повышения мобильности последующего анализа необходимо использовать средства автоматизации.

Оперативный анализ максимально приближен к времени проведения страховых операций, проводится с использованием данных оперативного учета, направлен на решение конкретной задачи. Система показателей оперативного анализа не отличается от показателей последующего анализа, так как и те другие применяются в управлении страховым делом для обеспечения страховой защиты.

Страховые показатели можно разделить на три группы: абсолютные, относительные, средние.

Абсолютные – имеют денежное или натуральное выражение, содержатся в бухгалтерской или статистической отчетности, например страховые платежи, страховое возмещение, количество заключенных договоров, число застрахованных объектов и т.п. Относительные – результат разработки отчетности, это отношение одних абсолютных показателей к другим в виде процентов или коэффициентов, например уровень выплат, убыточность страховой суммы, охват страхового поля и др.

Средние – отражают типичные бизнес-процессы, происходящие в страховании, например средняя нагрузка на одного страхового агента и др.

Система показателей деятельности страховщика является объектом аналитического изучения, в котором проявляются признаки страховой организации как объекта управления. С использованием системы показателей формулируются аналитические задачи для финансовых менеджеров.

Литература:
  1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013
  2. Михненко П.А. Теория менеджмента: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия»
  3. Сударикова И.А. Тенденции и перспективы развития страхования жизни в России // Финансы. 2012. №5. С. 40 - 44.
  4. Финансы: учебник / под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. 656 с.
  5. Щеголева Н.Г., Хабаров В.И. Финансы и кредит: учеб. пособие. М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011. 512 с.
Версия для печати
Похожие материалы:
Комментарии 0
avatar